Comment financer l’achat de matériel médical quand on s’installe en libéral ?
Deux types de crédit vous permettent de financer votre matériel médical : le prêt amortissable et le crédit-bail, appelé aussi Location avec Option d’Achat. Le choix dépendra de la situation financière de votre activité et du type de matériel à acquérir (neuf ou occasion). Découvrez les avantages et les limites de chaque solution de financement.
Le crédit professionnel amortissable pour financer son matériel médical
Le crédit amortissable est la solution de financement la plus connue, également appelée crédit classique. Il s’agit d’un prêt permettant au professionnel d’emprunter une somme destinée à l’achat d’un matériel ou d’un équipement, qu’il remboursera ensuite selon des mensualités fixes et sur une durée définie à l’avance. À la différence des solutions locatives, le professionnel devient propriétaire du bien dès la mise en place du contrat.
Quelles sont les caractéristiques du crédit amortissable ?
Le crédit amortissable est une solution qui permet de financer l’acquisition de matériel médical, qu’il soit neuf ou d’occasion. Il peut couvrir jusqu’à 100 % de l’investissement, ce qui permet aux professionnels de santé non assujettis à la TVA de financer l’intégralité de la facture TTC. Dès la souscription, le matériel devient immédiatement la propriété de l’emprunteur et peut être inscrit dans les immobilisations au bilan.
La durée d’amortissement varie selon le type de matériel : de 1 à 7 ans pour le matériel léger, et jusqu’à 10 à 15 ans pour les investissements plus importants. La durée de financement, quant à elle, est généralement comprise entre 24 et 84 mois, offrant une flexibilité adaptée à la trésorerie de chaque professionnel.
En outre, ce type de financement présente des avantages fiscaux : il permet de déduire les intérêts d’emprunt ainsi que les dotations aux amortissements*, réduisant ainsi le coût réel de l’investissement et optimisant la gestion financière de l’activité.
Quels sont les avantages du crédit professionnel ?
Le crédit amortissable comporte de nombreux avantages :
- Propriété immédiate du matériel, avec possibilité de le revendre à tout moment, sous réserve de solder le contrat par anticipation.
- Gestion comptable simplifiée : inscription du matériel en immobilisation au bilan, enregistrement des intérêts du financement et des dotations aux amortissements dans le compte de résultat.
- Déductions fiscales possibles, notamment sur les intérêts d’emprunt et les amortissements.
Possibilité de réaliser un apport, sans plafond, afin de réduire le montant des remboursements ou la durée du contrat, tout en conservant des échéances compatibles avec les capacités de remboursement.
Quels sont les limites du crédit professionnel ?
Avant d’opter pour un crédit amortissable, certaines limites doivent être prises en compte :
- Impact direct sur la capacité d’endettement : le prêt figure au bilan et augmente mécaniquement l’endettement de l’entreprise.
- Revente du matériel soumise aux règles des plus-values professionnelles, ce qui peut entraîner une fiscalité spécifique.
- Moins de souplesse en cas d’obsolescence : si le matériel devient dépassé avant la fin du remboursement, l’entreprise reste engagée jusqu’au terme du contrat.
- Renouvellement du matériel à la charge du professionnel, qui doit gérer lui-même la revente éventuelle de l’ancien équipement.
- Apport sans avantage fiscal : il n’est pas déductible des charges, contrairement à un premier loyer majoré dans une solution locative comme le crédit-bail*.
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Le crédit-bail ou LOA (Location avec Option d’Achat), autre option de financement de matériel médical
Le crédit-bail, également appelé LOA (Location avec Option d’Achat) ou Leasing, est une solution locative avec option d’achat à la fin du contrat. Le matériel est acheté par une société de financement (le bailleur), puis loué au professionnel moyennant un loyer mensuel ou annuel. Au terme du contrat, il bénéficie d’une option d’achat (ou Valeur Résiduelle) lui permettant de se porter acquéreur du bien. En cas de non levée de l’option, le propriétaire restitue simplement le matériel au bailleur.
Quelles sont les caractéristiques du crédit-bail ?
Le crédit-bail permet de financer jusqu’à 100 % du montant TTC du matériel. Le crédit-preneur choisit librement l’équipement souhaité, puis la société de financement l’acquiert et le met à sa disposition dans le cadre d’un contrat de location, généralement conclu pour une durée de trois à sept ans. Les loyers peuvent être modulés en fonction du budget du professionnel et de sa capacité de remboursement, offrant ainsi une grande souplesse d’ajustement.
À la fin du contrat, le professionnel peut choisir de racheter le matériel pour une valeur fixée dès l’origine dans l’option d’achat. Cette option, en principe équivalente à 1 % du prix du matériel, peut être adaptée pour permettre une diminution des loyers, sous réserve de négociation avec le bailleur en fonction de l’usage prévu du bien et de sa politique de risques. Pendant toute la durée du contrat, le matériel reste la propriété du bailleur, jusqu’à un éventuel rachat par le crédit-preneur.
Quels sont les avantages du crédit-bail ?
Le crédit-bail présente plusieurs atouts pour les professionnels souhaitant financer leur matériel tout en préservant leur trésorerie et leur flexibilité :
- Aucun impact sur la capacité d’endettement, l’opération étant considérée comme « hors bilan ». Il faut toutefois noter que certaines opérations de crédit-bail peuvent faire l’objet d’un retraitement comptable, limitant partiellement cet avantage.
- Déductibilité des loyers, y compris celle d’un éventuel premier loyer majoré, ce qui n’est pas le cas de l’apport dans un crédit amortissable*.
- Renouvellement facilité du matériel, sans avoir à gérer soi-même la revente en fin d’usage.
- Solution adaptée aux besoins d’innovation ou de mise à niveau régulière, notamment pour répondre à des évolutions technologiques ou à des obligations de respect des normes.
Souplesse dans la structure des loyers, la durée du contrat et les modalités de l’option d’achat.
Quels sont les inconvénients du crédit-bail ?
Le crédit-bail présente également quelques inconvénients qu’il est important de connaître :
- Le professionnel n’est pas propriétaire du matériel avant la levée de l’option d’achat, ce qui peut être perçu comme un inconvénient par ceux attachés à la notion de propriété, même si cela n’a aucune incidence sur l’usage du bien pendant la durée du contrat.
L’apport éventuel, sous forme de premier loyer majoré, est généralement plafonné à 20 % du prix du matériel, contrairement au crédit amortissable qui ne limite pas le montant de l’apport initial.
Tableau comparatif : crédit amortissable vs. crédit bail
| Critères | Crédit amortissable | Crédit-bail (leasing) |
|---|---|---|
|
Type de bien |
Neuf ou occasion |
Neuf (ou reconditionné à neuf) |
|
Propriétaire |
Le professionnel |
Le bailleur |
|
Transfert de propriété |
Immédiate |
Après levée d’option d’achat ou du solde du contrat en cas de rachat anticipé |
|
Déductibilité fiscale |
Intérêts et amortissements |
Loyers (charges d’exploitation) y compris l’apport placé en 1er loyer majoré* |
|
Apport |
Non plafonné / non déductible |
Plafonné habituellement à 20 % / déductible* |
|
Souplesse du contrat |
Faible, contrat rigide |
Forte : durée, loyers et option d’achat modulables (sous réserve d’acceptation par le bailleur) |
|
Gestion comptable |
Impacte le bilan et la capacité d’emprunt |
Hors bilan : préserve la capacité |
|
Résilience face à l’obsolescence |
Moins souple (propriété longue durée) |
Renouvellement facilité |
|
Option de renouvellement |
Achat ou revente |
Option d’achat à la fin du contrat |
Quel financement choisir pour votre matériel médical ?
Le choix dépend de plusieurs critères propres à l’activité médicale et à la stratégie d’investissement.
Le crédit amortissable sera privilégié lorsque :
- le professionnel souhaite devenir rapidement propriétaire de son matériel, disposer d’un actif ou conserver la possibilité de le revendre librement ;
- l’équipement visé est sous-amorti et présente une durée de vie longue ;
- il s’agit de matériel d’occasion ;
le praticien souhaite réaliser un apport important afin de réduire la durée ou le montant des remboursements (un apport qui dépasserait le plafond admis pour un premier loyer majoré dans un contrat de crédit-bail).
Le crédit-bail sera plus adapté lorsque :
- les technologies évoluent rapidement ou que le matériel est très sollicité, nécessitant un renouvellement fréquent (ex : imagerie médicale, radiologie, équipements techniques, etc.) ;
- la préservation de la capacité d’endettement du cabinet est un enjeu prioritaire ;
- le praticien recherche un financement sur mesure, avec des possibilités de déductibilité fiscale élargie* ;
- l’aspect locatif et la flexibilité constituent des avantages appréciés dans l’organisation d’un cabinet médical.
Enfin, au-delà des caractéristiques propres à chaque solution, il est fortement recommandé de solliciter l’avis de son expert-comptable afin d’identifier l’option la plus pertinente selon la situation financière, fiscale et professionnelle du praticien.
* Dans le cadre de l’usage professionnel d’un véhicule ou d’un matériel, la déductibilité est soumise aux règles qui vous sont applicables en matière fiscale.
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